Великобритания: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика

27.02.2009

Анна Ганьшина, GSL Law & Consulting, юрист

Краткий обзор налоговой системы Великобритании

Резидентность юридических лиц; Налог на прибыль и на прирост капитала: плательщики налога, налоговые ставки, налоговая база, исчисление налога, подаваемая отчетность; VAT (Value Added Tax в российском налоговом праве НДС): общие принципы построения системы налогообложения VAT, обязательная и добровольная процедуры постановки на учет, практические аспекты каждой из процедур, ежеквартальная отчетность по VAT; Использование английской компании для торговой деятельности: реинвойсинг и трансфертное ценообразование. Агентская схема. Основные "за" и "против"

 

Владимир Корнилов, Партнер по Аудиту, GSL Law & Consulting,

Английский холдинг, как гибкий инструмент владения и управления активами

Администрирование холдинговых компаний: дополнительные требования. Аудит и консолидированная отчетность; Налогообложение дивидендов, использование конвенции об избежании двойного налогообложения (dta) между Великобританией и Россией. Underlying tax. Практика применения налога с распределенной в качестве дивидендов прибыли; Participation exemption. Особенности освобождения от налогов на основе участия. Controlled foreign company. Применение европейских правил при работе с контролируемыми иностранными компаниями; Close investment companies. Некоторые аспекты деятельности закрытых инвестиционных компаний; Thin capitalization rules. Особенности применения правила тонкой капитализации. - Использование директив ЕС; Реализация акций дочерних предприятий vs. реализация самого холдинга

 

Арина Комарова, GSL Law & Consulting, юрист

Английские компании: процедурный и корпоративный аспекты

Практические рекомендации по выбору ОПФ английских компаний: Private и Public Companies Limited by Shares, Partnerships, etc. Обзор налоговой системы Великобритании: Corporation Tax, Capital Gains Tax, Value Added Tax. Практика работы налоговой инспекции при несоблюдении налогоплательщиком требований налогового законодательства в отношении подачи налоговой отчетности и уплаты налогов. Типовые схемы использования английских компаний. Ведение коммерческой (торговой) деятельности в ЕС и за его пределами; экспорт и импорт товаров в РФ; проблема применения «английского сэндвича». Преимущества и недостатки использования в холдинговых структурах (Controlled Foreign Companies, правила трансфертного ценообразования). Особенности финансирования деятельности в РФ дочерних предприятий, представительств и филиалов. Получение банковских кредитов – возможные варианты разрешения проблемных моментов при получении кредитов на английские компании (Рациональное использование английских компаний в корпоративном строительстве и хозяйственной деятельности).

 

Яна Селезнева, GSL Law & Consulting, юрист

Новый инструмент: перспективы английского limited liability partnership в международном налоговом планировании

Сущность организационно-правовой формы Limited Liability Partnership (LLP): порядок регистрации, участники, требования по подаче отчетности (Limited Liability Partnership Act 2000, Companies Act 1985/89); Порядок налогообложения и налогового учета: преимущества LLP перед Limited Liability Company (LTD); Особенности налогообложения LLP при наличии и отсутствии участников - резидентов Великобритании; образования постоянного представительства при ведении деятельности в Великобритании; Международный аспект: резидентность LLP, порядок применения договоров об избежании двойного налогообложения; Практические схемы использования LLP в деятельности международных корпораций

 

Владимир Корнилов, Партнер по Аудиту, GSL Law & Consulting,

Использование налоговых соглашений заключенных между Великобританией и другими странами

Пути использования соглашений в международном налоговом планировании; Судебные доктрины, направленные на противодействие уклонению от налогов; Использование английской компании для выплаты процентов и роялти; Treaty shopping: злоупотребление соглашениями об избежаниии двойного налогообложения. Доктрина деловой цели. Принцип рамсея и судебная практика. Риски при использовании агентских и посреднических структур. Модельная конвенция ОЭСР; Особенности реализации соглашений резидентами РФ

 

Вероника Хан, GSL Law & Consulting, юрист

Траст как договор. Трактовка траста в контексте англо-саксонской правовой системы. Особенности. Процедурные вопросы. Применимость.

Траст: понятие, участники трастовых отношений, структура, виды; Создание траста: основные документы, механизмы контроля за действиями трастового собственника, правовые основания признания траста недействительным; Использование трастов, достоинства и недостатки; Пределы конфиденциальности: принудительное раскрытие информации о бенефициарах; Разрешение конфликтных ситуаций; Российское право и трасты: гражданско-правовой и налоговый аспекты