Щекинские ПГУ (ЩекинПГУ), ОАО

Бухгалтерская отчетность за 2002 год

На 2002г. не предусмотрено выделение инвестиционных средств для ведения работ по ТпиР Щекинской ГРЭС
ОАО "Щекинские ПГУ" создано по решению учредителей 3 апреля 1998г. (Протокол собрания № 1 от 03,04,1998г.)

Основные учредители общества :
РАО ЕЭС России -85,58%
ОАО Тулэнерго   - 13,32%.
Основным видом деятельности  Общества является техническое перевооружение и реконструкция Щекинской ГРЭС с сооружением2-х энергоблоков с парогазовыми установками единичной электрической и тепловой мощностью 490 МВТ и 75Г/кал/г, осуществление функций заказчика и ведение технадзора при проектировании и строительстве блоков и их эксплуатации.
Численность персонала общества по состоянию на 31.12.2002г. составила 7 человек.
По бухгалтерскому балансу  активы на конец года составили -     236297тыс. руб. , в том числе
1) основные средства-        91тыс. руб.
2) незавершенное строительство- 106864 тыс. руб
3)запасы          4 тыс. руб.
4)дебиторская задолженность 127926 тыс. руб
5)краткосрочные финансовые вложения      300 тыс. руб.
6)денежные средства                 1092 тыс. руб

Пассивы на конец года составили 236297 тыс. руб.
1) уставной капитал 234312 тыс. руб.
2)добавочный капитал          76 тыс. руб
3)непокрытый убыток прошлых лет        244тыс. руб
4)непокрытый убыток отчетного года                36 тыс. руб
5)кредиторская задолженность      2311тыс. руб.
Отчисления в резервный фонд и в фонд выплаты дивидендов не производились.
На балансе общества объектов социальной  сферы не имеется.
По итогам хозяйственно-финансовой деятельности за 2002г. не планируется выплаты дивидендов, т.к. общество не имеет прибыли.
Дебиторская задолженность состоит
из краткосрочной задолженности в сумме 113843т.р
В том числе
113826т.р. - недостача оборудования согласно инвентаризации на 1 октября 2002г.,
15т.р- задолженность ТРУ ФСС №8
2т.р. - прочие дебиторы
Из долгосрочной задолженности в сумме 14083 т.р.- ОАО Энергомашкорпорация
Кредиторская задолженность состоит из текущей задолженности перед бюджетом в сумме 10т.р.,краткосросчной  задолженности по векселю в сумме 2300 т.р., прочие кредиторы 1 т.р.
Добавочный капитал сформирован за счет переоценки основных средств на 01.01.2002г.
.

Развитие акционерного общества.
Развитие акционерного общества ОАО "Щекинские ПГУ" напрямую зависит от  финансирования строительства 2-х парогазовых энергоблоков ПГУ 490.

4.1. Основные положения учетной политики Общества.
1. Бухгалтерский отчет Общества сформирован исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 9 декабря 1998 года № 60н., Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов от 29 июля 1998 г. № 34н.
2. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в следующие сроки:
1) инвентаризации один раз в три года; оборудования к установке и нематериальных основных средств - с учетом периодичности проведения активов - на 1 ноября начиная с 1998 года;
2) материальных ценностей, , запасных частей, ГСМ, готовой продукции и товаров на складах, дебиторской и кредиторской задолженности - ежегодно на 1 октября;
3) незавершенного капитального строительства
        ежеквартально;
4) денежных средств, денежных документов, ценных бумаг, бланков строгой отчетности - не реже одного раза в квартал.

3. К  основным средствам относится часть имущества, используемая в процессе производства продукции, выполнения работ и оказании услуг в течение срока полезного использования продолжительностью более 12 месяцев. Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к учету к бухгалтерскому учету  допускается в случаях достройки , дооборудования , реконструкции,  частичной ликвидации и переоценки  объектов основных средств  или проведения работ капитального характера. Объекты основных средств  стоимостью  не более 10000 рублей  за единицу   списываются  на расходы  по элементу " Амортизация" по мере отпуска в производство и в эксплуатацию. В целях обеспечения  сохранности  этих объектов в производстве  или при эксплуатации  организуется контроль за их движением.
4. Амортизация  по объектам основных средств  производится линейным способом, исходя  из срока их полезного  использования . Для целей  бухгалтерского учета по основным средствам, принятым  к учету  до 1 января 2002г., начисление амортизации  производится исходя  из срока их полезного использования , который применялся на дату ввода  в эксплуатацию  данных объектов основных средств. Срок полезного использования основных средств , принятых в учету  с 1 января 2002г. , для целей бухгалтерского учета определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 1.01.2002г. №1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы
5. Фактически произведенные затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость текущего отчетного периода.
6. Начисление амортизации нематериальных активов производить   линейным способом, исходя из сроков  полезного использования Амортизационные отчисления  по нематериальным активам  отражается на счете 05 " Амортизация нематериальных активов"
7.    Учет затрат на предприятии заказчика-застройщика отражать на счете 08- "Капитальные вложения".
8.    Инвентарь, инструмент, хозяйственные принадлежности  со сроком службы менее года учитываются  в составе материальных запасов на счете 10 " Материалы" Учет стоимости приобретенных материальных ценностей производить по фактической (отпускной) цене с включением в цены материалов транспортно-заготовительных и складских расходов поставщика.
9. Определение фактической себестоимости отпущенных в производство материальных ресурсов и товаров производится по средней себестоимости, путем использования метода, основанного на оценке средневзвешенной фактической себестоимости.
10.     К расходам будущего периода относятся следующие затраты
*Подписка  на периодические издания
*Добровольное страхование имущества
11.       Дебиторская задолженность  покупателей учитывается по  сумме счетов- фактур, предъявленных к оплате, по обоснованным ценам и тарифам. Расчеты с прочими дебиторами  и по претензиям отражаются  в учете и отчетности  исходя из цен, предусмотренных договорами. Кредиторская задолженность  по полученным кредитам и займам учитывается и отражается  в отчетности  с учетом причитающихся процентов, кредиторская задолженность поставщикам  и другим кредиторам - по сумме принятых к оплате счетов и величине начисленных обязательств.
12.       Налоговый учет на предприятии
ОАО Щекинские ПГУ исчисляет и уплачивает  налоги и сборы в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, законодательством  субъектов Российской Федерации  о налогах и сборах, нормативными  правовыми актами  органов местного самоуправления о налогах и сборах. Налоговый учет ведется по кассовому методу.
12.1Учет расчетов  по налогам и сборам ведется на счетах  бухгалтерского учета  непрерывно, раздельно по каждому налогу  и сбору, в разрезе уровней бюджетов и внебюджетных фондов, а также в разрезе вида задолженности ( налог или сбор, пени, штрафы)
12.2.1Налоговый учет затрат, связанных с  созданием объектов амортизируемого имущества.
    Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования  более 12 месяцев и первоначальной стоимостью  более 10000рублей.
В целях налогообложения  обеспечивается  раздельный учет затрат, включаемых в первоначальную стоимость  объектов амортизируемого имущества в бухгалтерском и налоговом учете, и затрат, не участвующих в формировании первоначальной стоимости  объектов амортизируемого имущества по правилам  налогового учета
" Процентов по заемным средствам ( подлежат включению  в состав внереализационных  расходов)
" Платежей за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с указанными объектами, платежей за предоставление информации о зарегистрированных правах, оплаты услуг  уполномоченных органов и специализированных организаций по оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов  недвижимости ( подлежат включению в состав косвенных расходов)
" Суммовых разниц.
12.2.2 Налоговый учет основных средств.
Срок полезного использования основных средств определяется самостоятельно  на дату ввода  в эксплуатацию  данного объекта  на основании классификации  основных средств, установленной Постановлением Правительства РФ от 1.01.2002г. №1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы".
Для тех видов основных средств, которые не указаны  в амортизационных группах , определяемых Правительством РФ, срок полезного использования устанавливается  в соответствии с техническими условиями или рекомендациями  организаций - изготовителей.
По приобретаемым объектам основных средств, бывшим в употреблении, срок полезного использования уменьшается  на количество лет ( месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. Если срок фактического использования  данных объектов основных средств  у предыдущих собственников окажется равным или превышающим  срок его полезного использования, определяемый классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ, срок полезного использования определяется самостоятельно, исходя из требований техники безопасности и др, факторов.
В случае, если на момент реализации основного средства фактический срок эксплуатации объекта превышает  нормативный срок его полезного использования, убыток от реализации основных средств включается в состав прочих расходов единовременно  непосредственно в момент реализации данного объекта.
По объектам основных средств применяется линейный метод начисления амортизации, исходя из норм, исчисленных на основании  сроков полезного использования, в соответствии со ст.259 и Постановлением Правительства РФ от 1.01.2002г. №1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы".
По амортизируемым объектам основных средств, которые являются предметом договора финансовой аренды ( договора лизинга), к основной норме   амортизации применяется  спец. коэффициент 3.
По амортизируемым объектам основных средств, используемым  для работы в условиях агрессивной среды , к основной норме амортизации применяется  спец. коэффициент 2.
Отнесение объектов основных средств к используемым для работы в условиях агрессивной среды  и для работы в условиях повышенной сменности производится в соответствии  с законодательными актами  и нормативными документами соответствующих министерств и ведомств, регламентирующими указанные вопросы.
В случае если  после реконструкции, модернизации или  технического перевооружения объекта основных средств произошло увеличение срока его полезного использования , то срок полезного использования  увеличивается  на основании распорядительных документов ОАО"Щекинские ПГУ" в пределах сроков, установленных  для той амортизационной группы, в которую ранее было включено данное имущество.
12,2.3  Налоговый учет нематериальных активов
Срок полезного использования  объектов нематериальных активов определяется исходя из срока действия патента, свидетельства и других  ограничений сроков  использования объектов  интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации  или применимым законодательством  иностранного государства, а также исходя из  полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами.
Ко всем объектам нематериальных активов применяется линейный метод начисления амортизации.
К нематериальным активам не относятся  научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР), не давшие положительного результата, а также давшие положительный результат НИОКР, стоимость которых была учтена ранее в составе расходов в соответствии со ст, 262 Налогового Кодекса РФ. В случае если по окончании таких работ образован  нематериальный актив, его  стоимость в целях налогового учета  формируется как сумма затрат, которые еще не были включены в состав расходов.
12.2.4. Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией.
Расходы, связанные с производством и реализацией  подразделяются на прямые и косвенные.
К прямым расходам относятся
" Материальные расходы, предусмотренные пп.1и4ст.254 НК РФ
" Расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров. Выполнения услуг. А также суммы единого социального налога, начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда
" Амортизационные отчисления по основным средствам, используемым при производстве товаров (работ, услуг).
В целях определения  размера материальных расходов при списании  всех видов  товарно-материальных ценностей , используемых при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг применяется метод оценки по средней себестоимости. Датой осуществления указанных расходов  считается дата  их передачи  в производство с учетом их распределения на остатки незавершенного производства.
Для целей налогообложения  расходы на оплату труда учитываются , за исключением  сумм взносов по договорам обязательного и добровольного страхования, заключаемым в пользу работников , на основе данных бухгалтерского учета.
Все расходы, связанные с производством и реализацией , не включенные  в состав прямых расходов считаются косвенными, за исключением расходов , признаваемых внереализационными, определяемых в соответствии со ст 265НК РФ. Косвенные расходы включают  расходы на ремонт основных средств, на освоение природных ресурсов, расходы на НИОКР, расходы  на добровольное  и обязательное страхование  имущества  и иные расходы  в соответствии с НК РФ. Состав затрат , включаемых в указанные статьи косвенных расходов , определяется в порядке, принятом ОАО "Щекинские ПГУ" для целей бухгалтерского учета аналогичных расходов  с учетом  предельных норм и нормативов, установленных НК РФ для отдельных статей расходов.
Расходы на ремонт основных средств  признаются для целей налогообложения в сумме фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены. Расходы на ремонт основных средств учитываются на основе  данных, отраженных в  регистрах бухгалтерского учета.
Косвенные расходы  не распределяются  в целях налогового учета  по видам деятельности, а в полной  сумме  списываются на уменьшение доходов  отчетного ( налогового) периода.
Стоимость услуг ( работ) сторонних  организаций отражается в налоговом учете на основании и по дате документов ( акты приема- передачи, а в случаях, когда акты приема-передачи не составляются - счета-фактуры, счета), предъявленных стороной , оказывающей услуги(выполняющей работы).
При реализации покупных товаров  доходы от таких операций уменьшаются на стоимость  приобретения данных товаров, определяемую методом оценки по средней себестоимости.
12.2.5 Налоговый учет доходов от реализации.
Доходы от реализации  товаров (работ, услуг)признаются на день перехода права собственника  на товары покупателям, результатам выполненных работ - заказчикам, возмездного оказания услуг - определенный в соответствии с условиями заключенных договоров.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) учитывается для целей налогообложения  за вычетом налогов, предъявленных покупателям, и суммовых разниц.
Для целей налогообложения доходы от реализации основных средств  и иного имущества ( за исключением ценных бумаг, доход от реализации которых определяется  в порядке, установленном НК РФ) учитываются на основании данных бухгалтерского учета, за вычетом сумм налогов,  предъявленных покупателям, и суммовых разниц.
При реализации или ином  выбытии  ценных бумаг стоимость  выбывших ценных бумаг списывается по стоимости единицы.
Суммовые разницы по доходам от реализации  и расходам,  связанным  с производством и реализацией, отраженные в бухгалтерском учете, в налоговом учете  включаются в состав внереализационных доходов ( расходов) в момент их выявления.
Доходы от реализации товаров ( работ, услуг)  учитываются в разрезе  видов деятельности.
12.2.6 Налоговый учет внереализационных доходов и расходов.
В целях налогообложения создается резерв  по сомнительным долгам  в конце отчетного ( налогового) периода. В случае, если инвентаризация дебиторской задолженности, проведение которой предусмотрено  Налоговым кодексом, не проводилась, резерв за соответствующий отчетный ( налоговый) период  не создается.
Для целей налогообложения  расходы в виде процентов по кредитным  и иным аналогичным договорам учитываются на основании данных бухгалтерского учета ( при условии соблюдения  требований налогового законодательства).  В целях налогообложения  обеспечивается обособленный учет расходов в виде процентов  по кредитным и иным  аналогичным договорам, учитываемых и не учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
12.2.7 порядок расчета налога на прибыль
ОАО Щекинские ПГУ исчисляет и уплачивает  по итогам каждого отчетного  ( налогового) периода сумму авансового платежа , исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению , рассчитанной нарастающим итогом  с начала налогового периода до окончания отчетного ( налогового) периода. В течение  отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа.
12.3.   Налог на добавленную стоимость
12.3.1 Дата реализации  товаров ( работ, услуг)  для целей исчисления НДС  определяется как день  оплаты товаров (работ, услуг), определяемой в соответствии с НК РФ.
12.3.2 НДС по объектам капитального строительства учитывается  в разрезе каждого объекта.

13.    Финансовый результат на предприятии, как у заказчика-застройщика, для целей бухгалтерского учета определяется - по мере завершения всего объекта строительства,  а для целей налогообложения - предприятие выбирает вариант - "по кассовому методу"
14.  Предприятие по решению Совета директоров образует "Фонд накопления", "Фонд потребления", "Резервный фонд" и другие.

15.   Вариант распределения и использования чистой прибыли выбран таким образом, что прибыль по фондам по окончанию года не распределяется, предприятие работает с нераспределенной прибылью.

Отсутствует